Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за I квартал до 25 апреля;
  •  за II квартал до 25 июля; 
  • за III квартал до 25 октября; 
  • за IV квартал до 25 января.

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. Налог уплачивается в инспекцию, в которую вы подавали уведомление о постановке на учет. В большинстве случаев это налоговая по адресу ведения деятельности. Есть бизнес, у которого адрес определить невозможно, тогда нужно вставать на учет по месту жительства ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспорте;
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Как считать налог

Налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент,ежегодно устанавливаемый Правительством (на 2016 год коэффициент К1 = 1,798), 
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога

  1. Если вы начали применять ЕНВД не сначала квартала или прекратили деятельность в течение квартала, учтите при расчете количество отработанных дней в неполном месяце. Сумма налога уменьшится пропорционально этому времени. 
  2. Уменьшите налог на сумму страховых взносов. 
    ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы, уплаченные за себя.
    ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Рассчитать ЕНВД
Контур.Эльба рассчитает за вас налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за I квартал до 20 апреля;
  •  за II квартал до 20 июля; 
  • за III квартал до 20 октября; 
  • за IV квартал до 20 января. 

Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности;
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена  Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписиПри оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 28.09.2016
19 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Вадимир 28 декабря 2015, 18:24
    28 декабря 2015 мной подано заявление на закрытие ЕНВД с 25 декабря 2015.
    В налоговой заявление приняли и оператор сказал, что нужно подать декларацию в течение 5 дней. Так ли это? Если да, то как разблокировать задание на составление декларации в Эльбе?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 12:43
      Здравствуйте!

      Рекомендую еще раз уточнить в налоговой, обычно ИП на ЕНВД предоставляет единую декларацию до 20 числа первого месяца следующего квартала. Также необходимо уплатить ЕНВД за последний квартал работы.

      К сожалению, в Эльбе нельзя сделать/передать корректные отчеты при закрытии ИП, так как система настроена только на действующих предпринимателей.
      Вам необходимо обратиться в саму инспекцию, чтобы получить бланк отчета для сдачи его на бумаге.
      Ответить
  • Галина 29 января, 03:26
    Мне нужно подать налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2014г. (Корректировка). Как это сделать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 1 февраля, 15:30
      Галина, здравствуйте!
      Это можно сделать через Эльбу.
      Вам нужно перейти в раздел "Отчетность", найти задачу по ЕНВД за 1 кв. 2015 г.,
      дойти до последнего шага - "Передайте отчет" и рядом с иконкой отчета нажать на "Указать номер корректировки".
      http://prntscr.com/9xldc7 - пример.
      Ответить
  • Edd 9 февраля, 00:20
    Что касается налоговой декларации, то она представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Вычитала отсюда: http://mosadvokat.org/uplata-edinogo-naloga-po-usn-i-sroki-predstavleniya-nalogovoj-otchetnosti/
    Ответить
    • Рязанов Михаил 10 февраля, 14:29
      Edd, здравствуйте!
      Мы упоминаем об этом в нашей статье.
      Цитирую:
      "Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом — до 20 апреля, июля, октября и января. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днём сдачи считается следующий рабочий день".
      Ответить
  • Гость 15 марта, 16:45
    Добрый день, ИП получил требование о предоставлений пояснений по заполнению раздела 2 Декларации по ЕНВД по адресу торговой точки:пр.Стачек д.1. за 4 кв.2015 г. Нами обнаружена ошибка в графе количество календарных дней осуществления деятельности. В следствии чего вышла недоплата по налогу в сумме 5042 р. При составлении платежных документов эта сумма делится в программе по разным ОКТМО. Это верно? или же надо доплатить эту сумму по тому ОКТМО, к которому закреплен адрес торговой точки?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта, 11:55
      Добрый день.
      Да, вы мыслите верно.
      Нужно уплатить сумму по ОКТМО, к которому закреплен адрес торговой точки.
      Ответить
  • Сергей 17 марта, 14:17
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, Если у меня сотрудник работает 20 часовую рабочую неделю, то при расчёте ЕНВД считается физически показатель 1 работник или 0,5 работника? Большое спасибо!
    Ответить
  • Марина 24 августа, 02:00
    Здравствуйте! У меня такая ситуация устроилась на новую работу в редакцию газеты. Они работали по УСН, но так как продают газеты ещё в редакции налоговая при проверке выписала постановление, что они работают без кассового аппарата. Теперь нужно перейти на ЕНВД. Подскажите пожалуйста, что мне и как сделать я ничего об этом не знаю и не работала с ЕНВД.
    Ответить
    • Вологдин Павел 25 августа, 08:39
      Здравствуйте, Марина. Вам необходимо встать на учёт в налоговой инспекции, к которой относится место осуществления деятельности. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2 с приложением со сведениями о видах деятельности и адресах их осуществления. Инспекция также в течение пяти рабочих дней обязана поставить их на учет и выдать соответствующее уведомление. http://www.e-kontur.ru/enquiry/56.
      Ответить
  • Галиаф 26 августа, 11:24
    Здравствуйте, у меня ИП на ЕНВД зарегистрирован в одном городе, теперь открываем магазин в соседнем городе, какой у меня должен быть порядок действий для оформления всех необходимых документов? из комментариев стало понятно, что необходимо:
    1. подать в ифнс по месту открытия нового магазина заявление енвд2 в течение 5 дней с момента начала деятельности?
    2. в пфр и и фсс когда необходимо встать на учет ?или отчисления автоматически будут отправляться по месту регистрации ИП (работаем в городах одной области)?
    3. нужно подавать каке-либо еще документы?
    4. можно ли это все сделать пользуясь вашим сервисом или необходимо лично посетить все эти заведения?
    Ответить
    • Ваулин Илья 9 сентября, 13:44
      Добрый день.
      1. Все верно, вам нужно повторно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности и в течении 5 дней подать заявление.
      2. Платежи в фонды ПФР и ФСС следует осуществлять — по месту регистрации ИП, то есть в своем городе.
      3. Дополнительных документов предоставлять не нужно.
      4. Технически, заявление ЕНВД-2 вы сможете отправить из раздела "Письма в ФНС и ПФР", но отправку документов необходимо предварительно согласовать с инспектором ИФНС.
      Ответить
  • Татьяна 13 сентября, 10:54
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я зарегистрировалась как ИП (ЕНВД) в сентябре месяца, надо мне подавать декларацию за 3 квартал????
    Ответить
  • Оксана 14 сентября, 12:10
    Добрый день! Такая ситуация, знакомые занимаются грузоперевозками, отчетность по ЕНВД, без сотрудников. Изначально была одна машина, платили налог за минусом взносов ИП за себя. Сейчас 3 квартала отчитываются за 2 машины , сотрудники так же не оформлены. Посмотрела эти декларации, и там уже без вычета взносов налог к уплате стоит (отчетность делают у сторонних фирм по бух.учету). Т.е. теперь при наличии двух физ.показателей уже нельзя уменьшить налог? Автоматически считается, что ИП работать один уже не может? Спасибо!
    Ответить
    • Вологдин Павел 14 сентября, 17:41
      Здравствуйте, Оксана. Налог, как и раньше уменьшать можно. В данной ситуации необходимо обратить внимание на то, когда была оплата страховых взносов. Для уменьшения налога по ЕНВД взносы обязательно надо уплачивать поквартально. Уплата налога за 3 квартал наступит с 01.10.2016 и чтобы можно было уменьшить налог, взносы требуется оплатить до 30.09.2016.
      Ответить
  • Надя 25 сентября, 22:09
    Открыла ИП 20 июля 2016 году В пенсионном фонде выдали бланки об оплате сказали что надо оплатить 25 сентября Разве не раз в квартал надо оплачивать то есть 20 октября
    Ответить
    • Вологдин Павел 26 сентября, 15:53
      Здравствуйте, Надежда. Оплатить налог по ЕНВД нужно до 25, а до 20 сдатётся декларацию. Но это относиться к налоговой, а бланки выдали в ПФР. Вероятно, речь идёт про страховые взносы, которые оплачиваются в ПФР?
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Отчётность по ЕНВД

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за I квартал до 25 апреля;
  •  за II квартал до 25 июля; 
  • за III квартал до 25 октября; 
  • за IV квартал до 25 января.

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. Налог уплачивается в инспекцию, в которую вы подавали уведомление о постановке на учет. В большинстве случаев это налоговая по адресу ведения деятельности. Есть бизнес, у которого адрес определить невозможно, тогда нужно вставать на учет по месту жительства ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспорте;
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Как считать налог

Налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент,ежегодно устанавливаемый Правительством (на 2016 год коэффициент К1 = 1,798), 
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога

  1. Если вы начали применять ЕНВД не сначала квартала или прекратили деятельность в течение квартала, учтите при расчете количество отработанных дней в неполном месяце. Сумма налога уменьшится пропорционально этому времени. 
  2. Уменьшите налог на сумму страховых взносов. 
    ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы, уплаченные за себя.
    ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Рассчитать ЕНВД
Контур.Эльба рассчитает за вас налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за I квартал до 20 апреля;
  •  за II квартал до 20 июля; 
  • за III квартал до 20 октября; 
  • за IV квартал до 20 января. 

Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности;
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена  Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписиПри оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 28.09.2016
Оставить комментарий
Комментарии (19)
  • Вадимир 28 декабря 2015, 18:24
    28 декабря 2015 мной подано заявление на закрытие ЕНВД с 25 декабря 2015.
    В налоговой заявление приняли и оператор сказал, что нужно подать декларацию в течение 5 дней. Так ли это? Если да, то как разблокировать задание на составление декларации в Эльбе?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 12:43
      Здравствуйте!

      Рекомендую еще раз уточнить в налоговой, обычно ИП на ЕНВД предоставляет единую декларацию до 20 числа первого месяца следующего квартала. Также необходимо уплатить ЕНВД за последний квартал работы.

      К сожалению, в Эльбе нельзя сделать/передать корректные отчеты при закрытии ИП, так как система настроена только на действующих предпринимателей.
      Вам необходимо обратиться в саму инспекцию, чтобы получить бланк отчета для сдачи его на бумаге.
      Ответить
  • Галина 29 января, 03:26
    Мне нужно подать налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2014г. (Корректировка). Как это сделать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 1 февраля, 15:30
      Галина, здравствуйте!
      Это можно сделать через Эльбу.
      Вам нужно перейти в раздел "Отчетность", найти задачу по ЕНВД за 1 кв. 2015 г.,
      дойти до последнего шага - "Передайте отчет" и рядом с иконкой отчета нажать на "Указать номер корректировки".
      http://prntscr.com/9xldc7 - пример.
      Ответить
  • Edd 9 февраля, 00:20
    Что касается налоговой декларации, то она представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Вычитала отсюда: http://mosadvokat.org/uplata-edinogo-naloga-po-usn-i-sroki-predstavleniya-nalogovoj-otchetnosti/
    Ответить
    • Рязанов Михаил 10 февраля, 14:29
      Edd, здравствуйте!
      Мы упоминаем об этом в нашей статье.
      Цитирую:
      "Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом — до 20 апреля, июля, октября и января. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днём сдачи считается следующий рабочий день".
      Ответить
  • Гость 15 марта, 16:45
    Добрый день, ИП получил требование о предоставлений пояснений по заполнению раздела 2 Декларации по ЕНВД по адресу торговой точки:пр.Стачек д.1. за 4 кв.2015 г. Нами обнаружена ошибка в графе количество календарных дней осуществления деятельности. В следствии чего вышла недоплата по налогу в сумме 5042 р. При составлении платежных документов эта сумма делится в программе по разным ОКТМО. Это верно? или же надо доплатить эту сумму по тому ОКТМО, к которому закреплен адрес торговой точки?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта, 11:55
      Добрый день.
      Да, вы мыслите верно.
      Нужно уплатить сумму по ОКТМО, к которому закреплен адрес торговой точки.
      Ответить
  • Сергей 17 марта, 14:17
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, Если у меня сотрудник работает 20 часовую рабочую неделю, то при расчёте ЕНВД считается физически показатель 1 работник или 0,5 работника? Большое спасибо!
    Ответить
  • Марина 24 августа, 02:00
    Здравствуйте! У меня такая ситуация устроилась на новую работу в редакцию газеты. Они работали по УСН, но так как продают газеты ещё в редакции налоговая при проверке выписала постановление, что они работают без кассового аппарата. Теперь нужно перейти на ЕНВД. Подскажите пожалуйста, что мне и как сделать я ничего об этом не знаю и не работала с ЕНВД.
    Ответить
    • Вологдин Павел 25 августа, 08:39
      Здравствуйте, Марина. Вам необходимо встать на учёт в налоговой инспекции, к которой относится место осуществления деятельности. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2 с приложением со сведениями о видах деятельности и адресах их осуществления. Инспекция также в течение пяти рабочих дней обязана поставить их на учет и выдать соответствующее уведомление. http://www.e-kontur.ru/enquiry/56.
      Ответить
  • Галиаф 26 августа, 11:24
    Здравствуйте, у меня ИП на ЕНВД зарегистрирован в одном городе, теперь открываем магазин в соседнем городе, какой у меня должен быть порядок действий для оформления всех необходимых документов? из комментариев стало понятно, что необходимо:
    1. подать в ифнс по месту открытия нового магазина заявление енвд2 в течение 5 дней с момента начала деятельности?
    2. в пфр и и фсс когда необходимо встать на учет ?или отчисления автоматически будут отправляться по месту регистрации ИП (работаем в городах одной области)?
    3. нужно подавать каке-либо еще документы?
    4. можно ли это все сделать пользуясь вашим сервисом или необходимо лично посетить все эти заведения?
    Ответить
    • Ваулин Илья 9 сентября, 13:44
      Добрый день.
      1. Все верно, вам нужно повторно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности и в течении 5 дней подать заявление.
      2. Платежи в фонды ПФР и ФСС следует осуществлять — по месту регистрации ИП, то есть в своем городе.
      3. Дополнительных документов предоставлять не нужно.
      4. Технически, заявление ЕНВД-2 вы сможете отправить из раздела "Письма в ФНС и ПФР", но отправку документов необходимо предварительно согласовать с инспектором ИФНС.
      Ответить
  • Татьяна 13 сентября, 10:54
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я зарегистрировалась как ИП (ЕНВД) в сентябре месяца, надо мне подавать декларацию за 3 квартал????
    Ответить
  • Оксана 14 сентября, 12:10
    Добрый день! Такая ситуация, знакомые занимаются грузоперевозками, отчетность по ЕНВД, без сотрудников. Изначально была одна машина, платили налог за минусом взносов ИП за себя. Сейчас 3 квартала отчитываются за 2 машины , сотрудники так же не оформлены. Посмотрела эти декларации, и там уже без вычета взносов налог к уплате стоит (отчетность делают у сторонних фирм по бух.учету). Т.е. теперь при наличии двух физ.показателей уже нельзя уменьшить налог? Автоматически считается, что ИП работать один уже не может? Спасибо!
    Ответить
    • Вологдин Павел 14 сентября, 17:41
      Здравствуйте, Оксана. Налог, как и раньше уменьшать можно. В данной ситуации необходимо обратить внимание на то, когда была оплата страховых взносов. Для уменьшения налога по ЕНВД взносы обязательно надо уплачивать поквартально. Уплата налога за 3 квартал наступит с 01.10.2016 и чтобы можно было уменьшить налог, взносы требуется оплатить до 30.09.2016.
      Ответить
  • Надя 25 сентября, 22:09
    Открыла ИП 20 июля 2016 году В пенсионном фонде выдали бланки об оплате сказали что надо оплатить 25 сентября Разве не раз в квартал надо оплачивать то есть 20 октября
    Ответить
    • Вологдин Павел 26 сентября, 15:53
      Здравствуйте, Надежда. Оплатить налог по ЕНВД нужно до 25, а до 20 сдатётся декларацию. Но это относиться к налоговой, а бланки выдали в ПФР. Вероятно, речь идёт про страховые взносы, которые оплачиваются в ПФР?
      Ответить
8 800 500-02-75