Вокруг возможной отмены ЕНВД уже несколько лет идут разговоры. Но пока это всего лишь слухи, которые не подкреплены фактами. Но ЕНВД когда-то ведь отменят — вероятно да. Минфин уже давно желает заменить ЕНВД патентом, но пока патент оставался каким-то аппендиксом УСН эти планы были обречены на неудачу. Согласно последней информации, отменят ЕНВД не ранее 2018 года, года Патентная система «вырастет» и станет полноценным специальным режимом налогообложения. Это хорошая новость для тех, кому ЕНВД реально выгодно.

Но есть некоторые моменты, которые затронут налогоплательщиков ЕНВД уже в совсем недалеком будущем. Ведь законодатели готовить нас будут к отмене ЕНВД постепенно, чтоб не шокировать малый бизнес. Первый шаг сделан в июне 2012 года с утверждением 94-ФЗ от 25.06.2012, который внес достаточно серьезные поправки в НК РФ, а именно, в области регулирования специальных налоговых режимов. ЕНВД эти правки коснулись самым серьезным образом. Закон вступает в силу уже с 01.01.2013, поэтому с 2013 года жить ЕНВДшникам по-новому!

Начнем с того, что патентную систему наконец-то вывели из под власти УСН и с 2013 года — это отдельный спецрежим. Кроме того, отменили парадокс патентной системы, с 2013 года применять ККМ на патенте уже необязательно. Напомним, что применение Патента вместо ЕНВД большинство предпринимателей останавливал факт того, что на ЕНВД ККМ применять не обязательно, а на патенте — надо. Это первые шаги по улучшению «привлекательности» патента.

ЕНВД в 2013-2014 году

Что касается ЕНВД, тут изменения с 2013 года достаточно внушительные.

Главное изменение касается того, что с 2013 года ЕНВД становится необязательно к применению! Те теперь налогоплательщик вправе выбирать, нужен ли ему ЕНВД или лучше применять, например, УСН или Патент... Напомним, что ранее ЕНВД применялся «без вариантов» при условии ведения определенных видов деятельности, по которым местные власти вменили обязанность применения ЕНВД.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Ведите бизнес и сдавайте отчётность по ЕНВД через Эльбу!

Претерпело небольшое изменение условие применения ЕНВД. Теперь для того, чтобы применять ЕНВД средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Ранее 100 человек не должна была среднесписочная численность работников. Разница с первого взгляда кажется незначительной, но если разобраться — прослеживается задача государства немного «закрутить гайки». Дело в том, что в средней численности за единицу принимаются, например, внешние совместители и ГПХшники. в среднесписочной они не участвовали.

Небольшие изменения с 2013 года внесены и в список видов деятельности, при которых применяется ЕНВД:

  • Добавилась реклама с использованием внутренних поверхностей транспортных средств (базовая доходность такая же, как и при использовании внешних поверхностей).
  • При ремонте мототранспорта и при оказании услуг по проведению техосмотров теперь тоже можно применять ЕНВД.
  • А вот реализация невостребованных вещей в ломбардах, напротив, исключена из понятия Розничной торговли и теперь ЕНВД в отношении такой деятельности применять нельзя.

Некоторые изменения вызывают противоречивые эмоции:

  • ИП на ЕНВД «уравняли в правах» теперь они тоже имеют право уменьшить налог по ЕНВД на сумму уплаченных за себя взносов в ПФР и ФОМС уплаченных в пределах исчисленных сумм за налоговый период.
  • При наличии сотрудников налог по ЕНВД можно уменьшить еще и на сумму страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию работников.

Однако если пристально взглянуть на изменения — станет ясно, что не все так замечательно. При наличии сотрудников ИП не может уменьшать налог по ЕНВД на сумму взносов «за себя». Уменьшение суммы налога в таком случае возможно только за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников + на добровольное медицинское страхование сотрудников + выплаты за счет собственных средств работодателя больничных сотрудникам. Это, бесспорно, «ложка дегтя в бочке меда», поэтому стоит учитывать данный аспект.

Кроме всего прочего, размер вмененного налога рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления деятельности, а не полных месяцев, как было ранее.

В любом случае, любителям ЕНВД стоит быть готовым, что изменения вероятно будет претерпевать данная система налогообложения ежегодно, вплоть до весьма вероятной отмены ЕНВД в 2018 году.

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

6 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Ирина 14 октября 2015, 13:34
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста: если 2 месяца из квартала, деятельность не велась. Налоговые органы говорят, что нужно сниматься с учета по ЕНВД (на это время - которое деятельность не велась). Потом снова вставать на учет. Но тогда получается, что за данный квартал нужно сдавать декларацию по НДС. Декларация по НДС сдается в электронном виде. Как быть если в Эльбе это не предусмотрено? Или может я не знаю как. Объясните пожалуйста.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 октября 2015, 15:04
      Добрый день, Ирина.
      Вы все верно понимаете: за тот квартал, в котором вы снялись с учета по ЕНВД, надо будет сдать декларацию по НДС. Предполагаю, что она будет у вас нулевая. Но через Эльбу подготовить и отправить такую декларацию нельзя.
      Ответить
  • Новая жизнь 22 июня, 13:06
    Здравствуйте!! Сдавала отчёт по Енвд через Эльбу, 24 мая деятельность по налогообложению закрыла, просят создать декларацию за апрель и май по 24 число, Эльба отчёт подготовила как за квартал, те откроют задачи с 1 июля, как мне переделать декларацию с апреля по 24 мая и сдать ? Пробывала изменить данные в Эльбе, ничего не меняется, грозит штраф или что то подобное( времени ходить нет в налоговую(
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 июня, 17:34
      Добрый день. До тех пор, пока в Эльбе задача не откроется (не ранее 1 июля), сформировать отчет за 2 квартал не получится. На первом шаге задачи можно сделать отметку о том, что вы прекратили деятельность в квартале и указать дату прекращения (http://joxi.ru/MAjlna5Ivy3ljm)
      Налоговая, скорее всего, просит сдать ликвидационный отчет, но в нашей системе его подготовить нельзя (на титульном листе должен стоять признак ликвидации).
      Ответить
  • Гость 26 июля, 22:44
    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, ЕНВД отменили?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Отмена ЕНВД

Вокруг возможной отмены ЕНВД уже несколько лет идут разговоры. Но пока это всего лишь слухи, которые не подкреплены фактами. Но ЕНВД когда-то ведь отменят — вероятно да. Минфин уже давно желает заменить ЕНВД патентом, но пока патент оставался каким-то аппендиксом УСН эти планы были обречены на неудачу. Согласно последней информации, отменят ЕНВД не ранее 2018 года, года Патентная система «вырастет» и станет полноценным специальным режимом налогообложения. Это хорошая новость для тех, кому ЕНВД реально выгодно.

Но есть некоторые моменты, которые затронут налогоплательщиков ЕНВД уже в совсем недалеком будущем. Ведь законодатели готовить нас будут к отмене ЕНВД постепенно, чтоб не шокировать малый бизнес. Первый шаг сделан в июне 2012 года с утверждением 94-ФЗ от 25.06.2012, который внес достаточно серьезные поправки в НК РФ, а именно, в области регулирования специальных налоговых режимов. ЕНВД эти правки коснулись самым серьезным образом. Закон вступает в силу уже с 01.01.2013, поэтому с 2013 года жить ЕНВДшникам по-новому!

Начнем с того, что патентную систему наконец-то вывели из под власти УСН и с 2013 года — это отдельный спецрежим. Кроме того, отменили парадокс патентной системы, с 2013 года применять ККМ на патенте уже необязательно. Напомним, что применение Патента вместо ЕНВД большинство предпринимателей останавливал факт того, что на ЕНВД ККМ применять не обязательно, а на патенте — надо. Это первые шаги по улучшению «привлекательности» патента.

ЕНВД в 2013-2014 году

Что касается ЕНВД, тут изменения с 2013 года достаточно внушительные.

Главное изменение касается того, что с 2013 года ЕНВД становится необязательно к применению! Те теперь налогоплательщик вправе выбирать, нужен ли ему ЕНВД или лучше применять, например, УСН или Патент... Напомним, что ранее ЕНВД применялся «без вариантов» при условии ведения определенных видов деятельности, по которым местные власти вменили обязанность применения ЕНВД.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Ведите бизнес и сдавайте отчётность по ЕНВД через Эльбу!

Претерпело небольшое изменение условие применения ЕНВД. Теперь для того, чтобы применять ЕНВД средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Ранее 100 человек не должна была среднесписочная численность работников. Разница с первого взгляда кажется незначительной, но если разобраться — прослеживается задача государства немного «закрутить гайки». Дело в том, что в средней численности за единицу принимаются, например, внешние совместители и ГПХшники. в среднесписочной они не участвовали.

Небольшие изменения с 2013 года внесены и в список видов деятельности, при которых применяется ЕНВД:

  • Добавилась реклама с использованием внутренних поверхностей транспортных средств (базовая доходность такая же, как и при использовании внешних поверхностей).
  • При ремонте мототранспорта и при оказании услуг по проведению техосмотров теперь тоже можно применять ЕНВД.
  • А вот реализация невостребованных вещей в ломбардах, напротив, исключена из понятия Розничной торговли и теперь ЕНВД в отношении такой деятельности применять нельзя.

Некоторые изменения вызывают противоречивые эмоции:

  • ИП на ЕНВД «уравняли в правах» теперь они тоже имеют право уменьшить налог по ЕНВД на сумму уплаченных за себя взносов в ПФР и ФОМС уплаченных в пределах исчисленных сумм за налоговый период.
  • При наличии сотрудников налог по ЕНВД можно уменьшить еще и на сумму страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию работников.

Однако если пристально взглянуть на изменения — станет ясно, что не все так замечательно. При наличии сотрудников ИП не может уменьшать налог по ЕНВД на сумму взносов «за себя». Уменьшение суммы налога в таком случае возможно только за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников + на добровольное медицинское страхование сотрудников + выплаты за счет собственных средств работодателя больничных сотрудникам. Это, бесспорно, «ложка дегтя в бочке меда», поэтому стоит учитывать данный аспект.

Кроме всего прочего, размер вмененного налога рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления деятельности, а не полных месяцев, как было ранее.

В любом случае, любителям ЕНВД стоит быть готовым, что изменения вероятно будет претерпевать данная система налогообложения ежегодно, вплоть до весьма вероятной отмены ЕНВД в 2018 году.

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

Оставить комментарий
Комментарии (6)
  • Ирина 14 октября 2015, 13:34
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста: если 2 месяца из квартала, деятельность не велась. Налоговые органы говорят, что нужно сниматься с учета по ЕНВД (на это время - которое деятельность не велась). Потом снова вставать на учет. Но тогда получается, что за данный квартал нужно сдавать декларацию по НДС. Декларация по НДС сдается в электронном виде. Как быть если в Эльбе это не предусмотрено? Или может я не знаю как. Объясните пожалуйста.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 октября 2015, 15:04
      Добрый день, Ирина.
      Вы все верно понимаете: за тот квартал, в котором вы снялись с учета по ЕНВД, надо будет сдать декларацию по НДС. Предполагаю, что она будет у вас нулевая. Но через Эльбу подготовить и отправить такую декларацию нельзя.
      Ответить
  • Новая жизнь 22 июня, 13:06
    Здравствуйте!! Сдавала отчёт по Енвд через Эльбу, 24 мая деятельность по налогообложению закрыла, просят создать декларацию за апрель и май по 24 число, Эльба отчёт подготовила как за квартал, те откроют задачи с 1 июля, как мне переделать декларацию с апреля по 24 мая и сдать ? Пробывала изменить данные в Эльбе, ничего не меняется, грозит штраф или что то подобное( времени ходить нет в налоговую(
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 июня, 17:34
      Добрый день. До тех пор, пока в Эльбе задача не откроется (не ранее 1 июля), сформировать отчет за 2 квартал не получится. На первом шаге задачи можно сделать отметку о том, что вы прекратили деятельность в квартале и указать дату прекращения (http://joxi.ru/MAjlna5Ivy3ljm)
      Налоговая, скорее всего, просит сдать ликвидационный отчет, но в нашей системе его подготовить нельзя (на титульном листе должен стоять признак ликвидации).
      Ответить
  • Гость 26 июля, 22:44
    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, ЕНВД отменили?
    Ответить
8 800 500-02-75