Согласно приказу Минфина, доходы и расходы индивидуального предпринимателя на УСН должны отражаться в книге учета доходов и расходов кассовым методом. Кассовый метод в простом понимании — это отражение доходов и расходов по факту оплаты. Использование иных методов отражения доходов и расходов законодательством пока не предусмотрено. Возможно, именно поэтому есть большой соблазн отказаться от формальности, которая вызывает достаточно много вопросов, даже если речь идет об электронной книге учета доходов и расходов. В Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически, совершив пару кликов мыши.

Творческий подход не всегда приветствуется

При заполнении книги учета доходов и расходов некоторые предприниматели применяют творческий подход, сознательно занижая свой доход. Налоговым Кодексом (ст.120 НК РФ) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Под грубым нарушением как раз может быть признано систематическое (2 и более раз в течение года) несвоевременное или неправильное отражение операций в КУДиР. Минимальный штраф за это предусмотрен  10 000 рублей.

До 2013 года КУДиР предоставляли в налоговую, а за невыполнение этой формальности могли выставить штраф в 200 рублей. С 2013 года КУДиР заверять не нужно, однако смысл всей процедуры учета сводится к тому, что если налоговая нагрянет с проверкой, то заполнять КУДиР в любом случае придется, но уже ценою нескольких бессонных ночей.

Вести КУДиР в Эльбе
С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!

Как выглядит книга учета доходов и расходов?

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. На основе первичных документов и в хронологической последовательности предприниматели отражают в ней все хозяйственные операции за отчетный период.

Общие требования к оформлению КУДиР включают в себя следующие пункты:

  1. На каждый очередной налоговый период открывается новая книга учета доходов и расходов предпринимателей.
  2. Книга может вестись не только на бумажных носителях, но и в электронном варианте. При ведении книги в электронном варианте, по окончании отчетного периода, ее необходимо распечатать на бумажных носителях.
  3. КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (ИП) и печатью организации (при ее наличии).
  4. Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя с указанием даты исправления и печатью (опять же при ее наличии).

Это лишь основной перечень правил, который поможет при работе с КУДиР. Однако на сегодняшний день существует и большое количество нюансов, которые также следует иметь в виду. Контур.Эльба заботится о предпринимателях и всегда поможет вам заполнить КУДиР.

Надо ли ежегодно заверять книгу учета доходов и расходов?

С 2013 года действует новая форма КУДиР, формат предоставления и порядок заполнения установлен Приказом МинФина РФ от 22.10.2012 N 135н. Книга учета доходов и расходов с 2013 года не требует заверения в налоговом органе.

Напомним, что до 2013 года КУдиР нужно было заверять.

Как исправить ошибки в электронной книге учета доходов и расходов?

Исправления следует вносить новой строкой. При этом удалять старую запись не рекомендуется. Распечатанный вариант книги, уже заверенной в инспекции (для книг до 2013 года), можно исправить тем же способом и еще раз вывести на печать. Повторно заверять ее не требуется. Однако даже если не вносить исправления, но верно заплатить налог и пени, штрафы не грозят.

Нужно ли в книге учета доходов и расходов отражать в доходах суммы, ошибочно поступившие на расчетный счет?

Ошибочные суммы не увеличивают налогооблагаемый доход, поскольку не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям. Они также не относятся и к экономической выгоде. В связи с этим в КУДиР их отражать не следует.

***

Утвердить книгу доходов и расходов необходимо до 31 марта (для организаций) и до 30 апреля (для ИП), то есть не позднее сроков сдачи декларации. А это значит, что еще есть время для того, чтобы более подробно разобраться во всех нюансах.

 

Статья актуальна на 01.01.2014 г.

38 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Мария 15 декабря 2015, 17:41
    У вас здесь не написано как правильно заносить расходы в КУДиР. Если я оплачиваю товар(для дальнейшей перепродажи) поставщику через расч. сч., каким днем я могу заносить сумму этого расхода в КУДиР?
    Ответить
  • Мария 15 декабря 2015, 17:49
    Нужно ли заносить в КУдир суммы вносимых на расч. сч. личных денежных средств (не выручки)? Эти суммы я вносила на счет из личных средств для оплаты товаров поставщикам (для дальнейшей перепродажи), т.к. имеющихся на счете денег не хватало на оплату. И нужно ли заносить в Кудир расход по оплате товаров, купленных за счет внесения на расч. сч. личных средств?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 декабря 2015, 16:17
      1. Внесение на расчетный счет личных денежных средств не является вашим доходом, поэтому заносить его в КУДиР не требуется.

      2. Да, в этом случае расход нужно занести в КУДиР.
      Ответить
      • Миш 2 марта, 15:02
        ЗАчем его заносить? Если это личные деньги -делаешь что хочешь с ними
        Ответить
  • Гость 15 января, 19:58
    Здравствуйте как правильно отобразить доход (содержание операции) например: получен доход: по договору о оказании возмездных правовых услуг, контрагентом Семеновым С.С; ОКУН 090007.

    И еще какой первичный документ указывать БСО или ПКО или сразу 2 и как сделать в Эльба что бы было в КУДИР написано например ПКО # а не # ПКО
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 января, 13:33
      Здравствуйте!

      Например, в Эльбе для отображения вашего дохода вы можете добавить поступление "по кассе" или "по банку", указав в типе операции: "оплата товаров и услуг клиентами".

      Если вы оказываете услуги населению, то платежным документом у вас будет БСО, для всех остальных случаев можно выбирать ПКО.
      Количество платежных документов зависит от числа операций, где они задействованы.
      Ответить
  • Екатерина 3 марта, 10:41
    Добрый день!
    Зарегистрировала ИП в феврале 2016 года. Надо ли мне заводить КУДИР и подавать налоговую декларацию к 30.04.16? Или КУДИР я формирую только к апрелю 2017 года (для отчетности за 2016 год, если я буду вести КУДИР электронно)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 10 марта, 14:35
      Екатерина, добрый день.
      Формировать КУДиР и отправлять декларацию по УСН за 2015 год к обозначенной дате вам не требуется, поскольку в этом году вы еще не работали.
      Да, вам будет необходимо отчитаться по УСН за 2016 год, это можно будет сделать, начиная с января 2017 года.
      КУДиР за 2016 год можно распечатать в любой момент, в том числе и из задачи по сдаче декларации за 2017 год.
      Ответить
  • Станислав 13 марта, 06:16
    По какому принципу формируется КУДиР из меню "Отчетность" (пункты "Для налоговой" и "Для банка" справа)?

    Дело в том, что в неё попадают абсолютно все расходы (в том числе уплата взносов в фонды, уплата налогов, вывод собственных средств на другой счет). Хотя, вроде бы, при осуществлении деятельности на УСН Доходы, отображать расходы в этой книге вообще нет необходимости. Отсюда вопрос: можно ли как-то настроить, что будет попадать в КУДиР, а что - нет?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 13 марта, 16:05
      Станислав, добрый день.

      Для тех, кто применяет УСН "Доходы" порядок формирования КУДиР упрощен: заполняется только титульный лист, раздел 1 (в нем отражаются ДОХОДЫ от предпринимательской деятельности за год) и раздел 4 (попадают все те выплаты, которые уменьшают налоговую базу: страховые взносы ИП за себя, за сотрудников, а также выплаты по добровольному социальному страхованию). Это что касается Книги для налоговой.

      В Эльбе можно подготовить КУДиР для банка, в которую попадут уже доходы и расходы. Эта информация может потребоваться банку для определения платежеспособности, например, если вы обратились к ним за кредитом на развитие бизнеса.
      Ответить
  • Александр 21 марта, 14:58
    Требуется ли всем вести КУДИР ? Например у меня операции только через расчетный счет проходят. Налоговая же может запросить у банка выписку. Заранее благодарен за ответ.
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 21 марта, 15:05
      Добрый день, Александр. Даже несмотря на то, что налоговая может запросить у банка информацию, Книгу вам вести все равно надо. И предоставить ее по первому требованию инспекции также надо.
      Ответить
  • Светлана 28 марта, 22:38
    Здравствуйте.Нужно ли в 2016 г. сдавать в налоговую Книгу Доходов и Расходов Индивидуальному Предпринимателю ?
    Ответить
    • Елена 29 марта, 10:19
      Если налоговый инспектор, после проверки декларации запросил, то надо предоставить. Самостоятельно предоставлять книгу доходов не нужно.
      Ответить
  • Елена 29 марта, 10:16
    Добрый день!
    Подскажите розничную выручку по кассе, в книгу доходов надо вносить ежедневно, указывая № Z-отчета, или можно одной суммой в конце квартала?
    Ответить
  • Светлана 3 апреля, 14:34
    Помогите разобраться в ситуации. С банком заключен договор обслуживания. В нем прописано, что за месяцы в которых не было движения средств на расчетном счете комиссия банка за обслуживание счета не взимается. Но банк по ошибке снял за месяцы "простоя" свои комиссионные. А потом вернул. После интеграции Эльбы с банком это всё отразилось и повлияло на данных в КУДиРе. А в годовом отчете, о финансовых результатах, эта возвращенная сумма оказалась в строке выручка. Возвращенную сумму поставила на "Возврат средств от поставщика" Как быть, как исправить? Спасибо заранее за помощь!
    Ответить
  • Евгений 16 апреля, 20:41
    Здравствуйте!
    Работаю только по безналу, кассового аппарата не имею. На своём сайте я продаю услуги. В среднем каждая оплата равна 300-500руб. Вся оплата происходит с помощью сервиса Робокасса, то есть сначала деньги поступают им на счет их Океан-банка. Мне же, на мой расчетный счет ИП, деньги Робокасса перечисляет, когда накапливается сумма в 10000руб.
    Вопрос: в книге учета мне необходимо отражать каждую покупку услуги в 300-500руб. или каждую сумму в 10000руб., перечисляемую мне Робокассой?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 23 апреля, 11:15
      Евгений, добрый день. В доходах признается каждая оплата по итогам рабочего дня. То есть в КУДиР у вас будет отражена общая сумма за день, а не сумма, которую вам перечисляет робокасса (10 000 рублей).
      Ответить
      • Евгений 30 апреля, 05:17
        Добрый день. Кирилл, тогда получается, что у меня большинство рабочих дней будет нулевая оплата, так как поступлений на мой счет ИП денег кроме перечислений от Робокассы у меня не существует. Так?
        Ответить
        • Ишеев Кирилл 1 мая, 15:59
          Ваш доход признается на день перечисления денег клиентом )когда он производит оплату).

          Чтобы правильно отразить доход в Эльбе, вам нужно:
          1. создать поступление по прочему, тип операции «не указан» и поставить в поле «учитывать в налогах» сумму, которую вам оплатили все клиенты за день;
          2. в тот день, когда робокасса перечисляет деньги, создать поступление по банку с типом операции «оплата товаров и услуг клиентами», в поле «учитывать в налогах» указать 0, так как предыдущей операцией мы учли деньги в налогах.
          Ответить
  • Гость 22 апреля, 11:11
    добрый день. как учесть расход на закупку товара. если товар был мной закуплен и оплачен в 2014г, а продан и оплачен покупателем в 2015г. какая запись должна быть в книге учёта
    Ответить
  • Анна 28 апреля, 14:23
    Как в эльбе отразить стоимость материалов?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 28 апреля, 17:27
      Анна, не понял вопрос. В какой ситуации вам надо ее показать в Эльбе? Для чего это надо сделать?
      Ответить
  • Гаяна 29 апреля, 18:25
    Здравствуйте, скажите пожалуйста , сумма декретных а также детских пособий до 1,5лет которые возместил фсс на расчетный счёт , нужно ли указывать в книге доходов и расходов "доходы"при УСН и/или в декларации УСН,чтобы не было несоответствий по поступившему доходу по банку и в налоговом ?

    Админу больше радостей
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 30 апреля, 15:59
      Добрый день. Возмещение от ФСС в КУДиР указывать не надо, эту сумму нельзя признать доходом или расходом ИП/организации.
      Ответить
  • Наталья 4 мая, 05:45
    ДД! Я ИП на УСН (Доходы), занимаюсь розничной продажей товаров, расчет с покупателями происходит через банковскую карту (перевод с карты на карту). Подскажите какой документ в таком случае будет являться документом, подтверждающим поступление дохода, чтобы отразить его в КУДиР?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 4 мая, 14:39
      Добрый день. По итогам рабочего дня вы должны формировать Z-отчет, в котором указываются все оплаты, совершенные клиентами с использованием банковской карты. Это и есть документ, подтверждающий доходы.
      Ответить
      • Наталья 5 мая, 03:39
        Так, Z-отчет формируется при использовании кассового аппарата (или нет?), а тут просто перевод с карты на карту.
        Ответить
        • Ишеев Кирилл 5 мая, 12:23
          Что-то переборщил с Z-отчетом :) В выписке из клиент-банка должен быть указан документ, служащий основанием для признания дохода.
          Ответить
  • Антон 14 мая, 17:55
    Добрый день!
    Если я трейдер и все доходы у меня поступают на электронные кошельки (Брокеры не являются налоговым агентом, находятся вне юрисдикции РФ) а с них на банковские дебетовые карты, каким образом мне вести КУДиР? Деньги выводятся предположим несколько раз в месяц от Брокера, указывать в доходах каждый день прибыль доход который я получил? Но тогда как он может считаться доходом если я не выводил эти деньги от Брокера? И опять таки когда я вывожу то не напрямую на свой банковский счет а сначала на электронный кошелек? В настоящий момент законодательство не приспособлено для учета доходов от данной деятельности. Какие есть варианты учета доходов? И обязан ли я предоставлять подтверждения расчета доходов? Или этим подтверждением расчетов как раз является КУДиР?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 17 мая, 14:25
      Антон, добрый день. Честно говоря, вопрос поставил нас в тупик и готового ответа у нас нет. Советую обратиться за помощью к нашим коллегам на портал "Бухонлайн" (http://www.buhonline.ru/) и в разделе "форум" задайте вопрос :)
      Ответить
      • Надежда 1 июня, 00:44
        Здравствуйте!
        Зарегистрировала ИП в СПб . Буду арендовать место в ТК по оказанию услуг населению, детский аттракцион. В СПб это попадает под упрощенку. Так вот в чем вопрос, как отражать доходность без использования кассового аппарата??? По факту родитель платит 100 раз и дети веселятся. Заранее спасибо за ответ!
        Ответить
        • Надежда 1 июня, 00:46
          Уточнение 100 рублей)))
          Ответить
        • Ишеев Кирилл 2 июня, 15:09
          Добрый день. Клиентам вы выдаете бланки строгой отчетности, на их основании вы приходуете выручку по итогам рабочего дня. В Книге Учета Доходов и Расходов указывается информация о всех поступлениях, следовательно все доходы будут отражены в этом документе.
          Ответить
  • Анна 24 июня, 12:56
    У нас нко на осно.. Обязаны ли мы вести КУДиР?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 24 июня, 16:46
      Анна, добрый день. В Эльбе мы работаем с коммерческими организациями на спецрежимах, в особенностях ведения учета НКО мы особо не разбираемся, поэтому не подскажем вам :(
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно