Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

До начала предпринимательской деятельности ИП нужно выбрать систему налогообложения. Существуют следующие системы налогообложения:

• ОСНО - общая система налогообложения. Обычно используется на предприятиях.

• УСН - упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку, а для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию.

  При выборе УСН удостоверьтесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.

  Для отдельных видов деятельности, установленных в регионе, возможно применить спецрежим - УСН на основе патента (ст. 346.25.1 НК РФ). В этом случае, регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а предприниматель должен ее частями выплачивать в течение срока действия патента. Патент выдается максимум на год. Если патент выдается по деятельности, которая облагается ЕНВД, то предприниматель может не применять ЕНВД, а уплачивать стоимость патента. Патентщики ведут свою книгу учета доходов и расходов, но декларацию не сдают. Предприниматель может нанимать работников, в том числе по гражданско-правовым договорам, но среднесписочной численностью не более 5 в год.

  Сложность применения патента заключается в том, что он действует только в той местности, в которой выдан. Если придется заниматься предпринимательской деятельностью в другой области, необходимо вставать там на учет и получать патент (он может быть не предусмотрен).

• ЕНВД - единый налог на вмененный доход. Обязанность платить этот налог возникает, если выбранный вид деятельности попадает под ЕНВД. В этом случае нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться деятельность.

  Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется ОСНО или УСН, т. е. требуется сдавать налоговую отчетность и платить в бюджет по одной из этих систем.

• ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог. Этот налог рассматривать не будем.

Начинающие ИП, как правило, редко применяют традиционную систему налогообложения (общую систему налогообложения или ОСНО). Поэтому, если неважно быть плательщиком НДС (т. е. Вы не занимаетесь оптовой торговлей, или ваши клиенты не требует с вас счетов-фактур, чтобы возместить НДС из бюджета), рекомендуется выбрать УСН.

Выбор объекта налогообложения при УСН

Выбрав систему УСН необходимо определиться с величиной налоговой ставки. Для этого нужно выбрать один из двух объектов налогообложения:

• доходы - на текущий момент установлена налоговая ставка 6%.
• доходы, уменьшенные на величину расходов - налоговая ставка составляет от 5% до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.

Принимая решение, нужно примерно определить планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т. д.).

Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов выгоднее при следующих условиях:

• большой объем расходов;
• расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
• планируется, что расходы будут регулярными;
• если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70-80% от общего дохода ИП).

Применять объект налогообложения доходы выгоднее при следующих условиях:

• небольшой объем расходов или расходы сложно подтвердить документально;
• ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
• оплата происходит через электронные платежные системы.

Также см.

Как зарегистрировать ИП

Как выбрать вид деятельности