Когда ИП могут закрыть

Вы сами решаете, работать или закрыть ИП. Но иногда предпринимательство могут закрыть и без вашего участия. Случаи, когда это возможно, перечислены в Федеральном Законе №129-ФЗ от 8 августа 2001 года. ИП могуть ликвидировать, если:

  • ИП 15 месяцев не сдаёт отчётность и не платит налоги;
  • суд признал человека банкротом;
  • суд лишил права заниматься предпринимательской деятельностью;
  • аннулированы или закончились документы, дающие право иностранному гражданину временно проживать в РФ или вид на жительство;
  • человек умер.

Что сделать вместо закрытия ИП

Если останавливать работу вы не хотите, но не прочь немного сэкономить на взносах, рассмотрите варианты перехода на другой режим. Например, ИП на НПД — налоге на профессиональный доход, или на АУСН — автоматизированной упрощёнке, не платят страховые взносы и не сдают декларации. Но надо помнить, что хотя и предприниматели на АУСН не платят взносы ни за себя, ни за работников, ставка налога для них выше, чем на обычной УСН — 8% и 20%.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

ИП на любой системе может временно по заявлению приостановить деятельность, если он:

  • ухаживает за ребёнком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1 группы;
  • проходит военную службу по призыву или мобилизации.

Важно только, чтобы работа ИП была остановлена на самом деле.

Чтобы закрыть ИП, в налоговую нужно передать заявление по форме Р26001. Сделать это можно несколькими способами: лично, по почте, онлайн на сайте ФНС, через МФЦ. В зависимости от варианта подачи пошлину нужно будет заплатить или нет. Если документы подаются на бумаге, пошлина 160 ₽ платится, в случае онлайн-подачи — нет.

Способы подать заявление:

Передать в налоговую лично или через представителя по доверенности. Узнайте на сайте ФНС, в какую инспекцию обращаться. Для этого укажите адрес по прописке, нажмите «Далее» и посмотрите раздел «Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей». Если передаёте через представителя, доверенность должна быть заверена у нотариуса. Способ платный, пошлина — 160 ₽.

Отнести документы в МФЦ. Но сначала позвоните туда и узнайте, можно ли через них закрыть ИП. Не все МФЦ это делают. Если МФЦ передаёт документы онлайн, пошлину платить не придётся.

Отправить в электронном виде. Зайдите на сайте налоговой в раздел «Индивидуальные предприниматели» → «Прекратить деятельность». Вам понадобится электронная подпись. Если её нет, но есть загранпаспорт нового образца, можно получить подпись через приложение Госключ.

Отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Заверьте подпись на заявлении у нотариуса, укажите в нужном поле ИНН нотариуса. Поскольку заявление передаётся в бумажном виде, пошлину заплатите.

Способ подачи Подпись Заверить у нотариуса Оплата

лично

нет

нет

160 ₽

через представителя

нет

нотариальная доверенность

160 ₽

на сайте онлайн

да

-----

нет

МФЦ онлайн

нет

-----

нет

МФЦ на бумаге

нет

нет

160 ₽

по почте

нет

заверить подпись на заявлении

нет

Шаг 1. Подготовьте и подайте документы в ФНС

Передайте в налоговую документы:

  • Заявление по форме Р26001. Заполнить его помогут правила, утверждённые приказом ФНС.

    Скачать заявление Р26001

  • Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей. Создайте платёжку на сайте налоговой и оплатите в банке. Оплачивать госпошлину не нужно, если подаете заявление онлайн.

Шаг 2. Что сделать после закрытия ИП

Заплатите страховые взносы. В течение 15 дней перечислите взносы. На практике налоговая может попросить заплатить их заранее. Это незаконно, ссылайтесь на п. 5 ст. 432 Налогового кодекса.

Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно. Они считаются так:

  • Фиксированная часть уменьшится пропорционально дням существования ИП — посчитайте её в калькуляторе взносов.
  • 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.

Важно: законом прямо не запрещено уменьшать налог на взносы, оплаченные после закрытия ИП, но на практике с этим возникает много споров.

Самый безопасный вариант: рассчитать примерную сумму страховых взносов и заплатить её до подачи документов о закрытии ИП. А как узнаете точную дату ликвидации — доплатить оставшиеся взносы. В декларации по УСН включить взносы, оплаченные до снятия ИП с учёта.

Ещё один хороший вариант: предварительно уточнить в вашей налоговой, какой позиции придерживаются они. На практике мнения расходятся часто.

Если вы на УСН

Сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП, заплатите налог — до 28. Закрыв ИП 16 мая 2025 года, отчитайтесь за 2025 год до 25 июня, заплатите налог по УСН до 28 июня.

Помните, что долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.

Если вы на патентной системе

Налоговая пересчитает стоимость патента с учётом неиспользованных дней. Срок патента в этом случае — с даты начала действия патента до дня закрытия ИП включительно. Пересчитанную сумму налога можно уточнить в налоговой или посмотреть в личном кабинете ИП.

Предположим, фотограф приобрёл патент на 2025 год за 25 397 ₽. Но ИП пришлось срочно закрыть. По ЕГРИП дата прекращения регистрации ИП — 31 марта. Тогда стоимость патента составит 6 262 ₽ (90 день действия патента / 365 дней в году × 25 397 ₽).

Подавать заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. Для пересчёта достаточно заявления о закрытии ИП. Если после пересчёта стоимости патента образовалась переплата, её можно вернуть. Если получилась недоплата, то остаток нужно заплатить в течение 20 дней после того, как закрыли ИП.

Шаг 3. Что ещё нужно сделать

Закройте расчётный счёт. По закону закрывать счёт не обязательно, но мы рекомендуем это сделать. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно.

Сохраните документы. Даже если вы перестали быть ИП, налоговая может проверить документы за предыдущие три года. Поэтому сохраняйте акты, накладные, договоры, платёжки, КУДиР и другие документы минимум 5 лет.

Подробнее об этом читайте в статье «Срок годности документов».

После закрытия ИП вы можете вернуться к бизнесу в любой момент — зарегистрировать ООО или вновь стать индивидуальным предпринимателем.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Шаг 1. Уволить персонал Увольте сотрудников.

Предупредите персонал о предстоящем сокращении за 2 недели. По п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ вы имеете право уволить всех, даже несовершеннолетних или беременных.

Подготовьте все кадровые документы для увольнения. В трудовых книжках и приказе будет такая формулировка: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ».

В день увольнения рассчитайтесь с сотрудниками, выдайте им все положенные выплаты.

Сообщите в службу занятости. За две недели до увольнения работников сообщите об этом в службу занятости. Специального бланка для уведомления нет, поэтому оформите его в произвольной письменной форме. Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда.

Скачать шаблон уведомления

Сдайте отчётность. До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:

  • расчёт по страховым взносам в налоговую
  • отчёт по взносам на травматизм в СФР
  • ЕФС-1 (Персонифицированные сведения и СЗВ-стаж) в СФР

В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.

По 6-НДФЛ отчитайтесь до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля — то есть по итогам периода, в котором вы снялись с учёта. Например, вы закрываете ИП в мае, значит, 6-НДФЛ нужно сдать до 25 июля. Но, конечно, можно раньше. 

Снимитесь с учета в СФР

После увольнения всех сотрудников в СФР нужно предоставить:

— Заявление. Его можно передать лично или через Госуслуги.

— Копии документов, которые подтверждают, что трудовые отношения прекратились: копию соглашения о расторжении договора или копию приказа об увольнении. Причём не по всем уволенным сотрудникам, а только по последнему уволенному. 

Если никогда не нанимали сотрудников, подавать заявление в СФР не нужно. 

Шаг 2. Снимите с учета кассу

Подайте в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники».

Другой вариант — ничего не делать. После закрытия ИП, налоговая сама снимет с учёта кассу.

Шаг 3. Подайте документы в налоговую

Дальнейшие ваши действия подробно описаны в разделе «Как закрыть ИП без сотрудников». Подайте в налоговую Заявление по форме Р26001 и, если подаёте документы не электронно, заплатите пошлину 160 ₽. Если ошибок нет, через 5 рабочих дней налоговая закроет ИП и предоставит вам уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Для полной оплаты страховых взносов ИП у вас есть 15 дней. Пересчитайте фиксированные взносы по дату закрытия.

Если вы на УСН, заплатите налог и сдайте заключительную декларацию до 25 числа следующего за закрытием месяца.

Патент налоговая пересчитает. Сумму уточните в инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. Если получилась недоплата, остаток заплатите в течение 20 дней после ликвидации ИП, лишнее можно вернуть.

Да, можно закрыть ИП с долгами. ИП — это статус физического лица, он позволяет человеку вести бизнес. И если после закрытия ИП останутся долги, они никуда не денутся и разбираться с ними человеку придётся за счёт всего своего имущества и предпринимательского, и личного.

Можно ли закрыть ИП с долгами? 

Ответ: Да, ликвидировать ИП можно. Но долги останутся за физлицом, которое имело статус ИП. 

Сколько дней занимает закрытие?

Ответ: Если документы подаёте лично или онлайн, закрытие займёт до 5 рабочих дней. Если документы предоставите через МФЦ, процесс может затянуться до 15 дней.

Нужно ли платить налоги после закрытия?

Ответ: После закрытия ИП нужно заплатить налоги. УСН, ЕСХН — до 28 числа следующего месяца, останок патента — в течение 20 дней после закрытия, фиксированные взносы — в течение 15 дней.

Как закрыть ИП онлайн? 

Ответ: Через Госуслуги или сайт ФНС с ЭЦП. Такой вариант ликвидации ИП бесплатный, пошлину платить не нужно.

Что будет за работу после закрытия?

Ответ: Вас могут наказать за незаконное предпринимательство по ст.14.1 КОАП РФ. Если доходы меньше 3,5 млн ₽, штраф — от 500 ₽ до 2000 ₽, когда при этом нужна лицензия — от 2000 ₽ до 2500 ₽.

ФНС может доначислить налоги — НДФЛ и НДС, пени и штрафы. 

Штраф по ст.122 НК РФ — 20 % от неуплаченного налога; по п.2 ст. 116 НК РФ — 10% от дохода но не менее 40 тыс.₽ за ведение деятельности без постановки на учёт; по ст. 119 НК РФ — до 30% от суммы налога за несдачу декларации.

При ущербе более 3,5 млн ₽ наступает уголовная ответственность.

Можно ли восстановить ИП?

Ответ: Нет, восстановить закрытое ИП нельзя. Можно открыть снова.

Обязательно ли закрывать расчетный счет?

Ответ: Счёт закрывать не обязательно. Но лучше это сделать, поскольку банк может снимать комиссию за его ведение.

Можно ли закрыть без ЭЦП?

Ответ: Для этого придётся обратиться в налоговую лично, отправить заверенные документы почтой, воспользоваться услугами МФЦ или представителя.

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для закрытия ИП. Правда, для отправки документов онлайн  придётся выпустить подпись на носителе или воспользоваться вариантами, о которых мы рассказывали на пятом шаге. 

Нажмите на ФИО ИП в правом верхнем углу меню, чтобы перейти в реквизиты, и пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия». Укажите дату, когда вы закрыли ИП, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.

После этого в разделе «Задачи и отчётность» → «Актуальные задачи» откроются задачи по оплате страховых взносов, налога и отправке отчётности.