Войти в систему
Вернуться в блог

Как оформить подарок. С точки зрения бухгалтерии.

В преддверии сезона рождественских распродаж предприниматели готовят скидки, бонусные товары, различные розыгрыши и подарки — у кого на что хватает фантазии и бюджета. И вот вроде бы принято решение и произведены все подсчеты, но остался вопрос: как это все оформить с точки зрения законодательства и так, чтобы без налоговых последствий? Об этом мы сегодня и расскажем.

Как оформить акцию

Для проведения рекламной акции достаточно издать приказ, в котором необходимо утвердить порядок и цель проведения акции. Например, текст приказа может быть таким:

«В целях увеличения объема продаж и привлечения новых клиентов приказываю с 01 декабря 2013 года по 31 декабря 2013 года провести рекламную акцию. В рамках рекламной акции предоставить скидку в размере 50% на товар №1 всем покупателям, которые приобрели товар №2. Ответственным за организацию и выполнение рекламной акции назначается Иванов Иван Иванович”.

При желании можно разработать положение о рекламной акции и смету расходов или целую маркетинговую политику. В дальнейшем эти документы вам пригодятся для подтверждения основания списания расходов на проведение рекламной акции.

Списываем расходы

Мы уже писали о рекламных расходах на УСН. Налоговый кодекс разрешает учитывать их при расчете налога, но очень важно отличать какие расходы являются рекламными в понимании законотворцев. Повторимся, что это:

  • расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации и через Интернет;
  • расходы на световую и иную наружную рекламу, включая рекламные стенды и щиты;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, включая соответствующие расходы на стенды, витрины, брошюры и каталоги, а также на уценку товаров, которые экспонировались на выставке и в результате полностью или частично утратили своё качество.

Все эти расходы вы можете списать при расчете налога УСН в размере фактических затрат. Этот перечень является закрытым.

Также существуют нормируемые рекламные расходы. Они учитываются в налоге УСН частично, в размере определяемом Налоговым Кодексом — не более 1% от выручки за год.

К нормируемым расходам Налоговый Кодекс относит расходы на призы для победителей при проведении розыгрышей в рамках массовых рекламных кампаний, а также иные расходы, которые не перечислены выше и подходят под определение рекламы.

Итак, для списания рекламных расходов необходимо:

1) проверить, что ваши затраты соответствуют условиям и понятию рекламы, приведенным в Законе о рекламе

2) определить является расход нормируемым или нет в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ

Расходы списываются по поздней из дат: дата оплаты или дата подписания акта о проведении рекламной кампании. Если говорить о товарах, приобретенных для бесплатной раздачи неопределенному кругу лиц в целях проведения рекламной акции, то расходы списываются по поздней из дат: дата оплаты товара поставщику или дата передачи акционного товара получателям.

Позаботьтесь о подтверждающих документах. Как всегда, здесь действует правило “чем больше — тем лучше”. К вашему приказу на проведение рекламной акции можно добавить:

  • положение о рекламной акции или план проведения, маркетинговую политику;
  • смету расходов на проведение рекламной акции;
  • договор на проведение рекламной компании и акт сдачи-приемки услуг, если проводится при помощи рекламного агентства;
  • документы подтверждающие оплату товаров или услуг;
  • отчет о проведенной акции Составляется в свободной форме и описываются проведенные мероприятия и достигнутые результаты;
  • дополнительные подтверждающие документы (экземпляр журнала с размещенной рекламой, распечатка с сайта, регистрация в выставке, фото- и видеоотчет).

Если вы прочитали предыдущую статью о рекламных расходах, то вы, должно быть, уже разобрались, что не все расходы можно отнести к рекламным и учесть их в налоге УСН.

В частности, скидки, подарки, сделанные покупателям в рамках промо-акции и бонусные товары, которые вы предоставляете бесплатно при покупке определенной партии, вы не сможете учесть в расходах. Данные расходы не подходят под определение рекламы, которое завязано на распространении информации неопределенному кругу лиц.

Также, если вы решите провести розыгрыш призов среди своих клиентов, то затраты на на покупку призов тоже не сможете списать, потому что в данном случае розыгрыш не будет признан рекламой, т.к. проводится среди определенного круга лиц — ваших покупателей.

Подарки физ.лицам без заботы о НДФЛ

Иногда розыгрыши, подарки и рекламные акции типа “Купи одну вещь и вторую получи в подарок!” могут вызвать немало хлопот.

Все дело в том, что подарки и призы покупателям-физ.лицам стоимостью дороже 4000 рублей облагаются НДФЛ. Освобождение от НДФЛ в пределах 4000 рублей предусмотрено за календарный год по всем таким подаркам налогоплательщика. Поэтому формально вы должны вести учет подарков и призов по каждому получателю и учитывать нужно все приятности, которые получил покупатель, независимо от их стоимости. Это нужно делать для того, если физ.лицо в течение года получит от вас несколько подарков или призов и их стоимость превысит 4000 рублей в год, то у вас возникает обязанность сообщить об этом налоговикам. До 31 января следующего года вам нужно подать в свою налоговую справку по форме 2-НДФЛ со сведениями о сумме налога и невозможности удержать налог. А также не забудьте предупредить об этом самого получателя подарка, ему нужно будет заплатить НДФЛ и подать декларацию.

С розыгрышами избежать формальностей с НДФЛ не получится, а вот с подарками за покупку товара в этом плане проще. Чтобы избежать лишней отчетности и организации дополнительного учета, подарок, который получает покупатель за приобретение товара, оформляется как скидка. Вы делаете скидку на приобретаемый товар равной стоимости презента, т.е. оформляется обычная реализация товара со скидкой и реализация товара в качестве подарка стоимостью равной размеру скидки.

В итоге, покупатель оплачивает вам стоимость товара и получает подарок — оснований для НДФЛ не возникает, а вы сможете списать в расходы себестоимость проданного товара и себестоимость подарка.

Подарок партнеру облагается НДФЛ

Возможно, вам захочется порадовать подарками не только своих покупателей, но и партнеров по бизнесу. В данном случае с НДФЛ дела обстоят так же, как и с подарками покупателям. Презент партнеру стоимостью дороже 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ в части превышающей суммы и, так как вы не сможете удержать НДФЛ с подарка, то должны сообщить об этом налоговикам. Ситуация выходит мягко говоря “не очень” - подарить хороший подарок партнеру, а потом сообщить налоговой, чтобы тот не забыл НДФЛ заплатить. Поэтому некоторые предприниматели на практике пренебрегают требованиями законодательства, в случае чего платят штраф 200 рублей за непредоставление сведений. Либо следует выбирать подарок менее затратный. К тому же списать его стоимость в расходы по УСН вы не сможете.

25 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
Подписаться
  • Бровко Мария 22 ноября 2013, 17:13
    По поводу подарков:
    не уследила, что сегодня последний день оплаченного тарифа. Обратилась в тех.поддержку с просьбой продлить действие тарифа на несколько дней, с обещанием сразу после выходных оплатить годовой бизнес и отправить платежку. Пришел ответ, что это невозможно...
    С каких пор Эльба такая не лояльная стала - я же не просила бесплатно, эти дни пройдут в счет оплаченного года.

    У меня завтра тихий ужас начнется в магазине без возможности выписать счет и т.д....

    Пожалуйста, помогите!
    Ответить
    • Sich Anastasia 22 ноября 2013, 17:37
      Мария, добрый вечер!
      Очень грустно, что вы пропустили два письма, напоминающих о конце оплаченного периода : (
      Но хорошие новости: вы можете оплатить сервис не только походом в банк и банковским платежом, но еще кучей способов. Например, при помощи смс-сообщения. Зайдите на страницу оплаты и увидите их все. Моментальные платежи идут от минуты до 3х часов.
      Мы очень любим наших пользователей и всегда готовы помочь, если это в наших силах. Сейчас - не в наших. Встаньте на наше место: вы же не отдадите клиенту товар с условием, что он после выходных занесет вам деньги.
      Ответить
      • Бровко Мария 22 ноября 2013, 17:40
        не поверите - постоянному клиенту отдам!
        грустно, что Вы не идете на встречу, мне не подходят из-за отчетности другие способы оплаты.
        Ответить
        • Sich Anastasia 22 ноября 2013, 18:03
          Мы вас понимаем, не делайте из нас монстров : (
          Возможно, у вас есть возможность сделать оплату через интернет-банк? Даже если бы платеж не прошел, вы могли бы сделать выписку и мы бы вам поставили дни до момента поступления?
          У нас нет технической возможности взять просто так и поставить.
          Ответить
          • Бровко Мария 22 ноября 2013, 18:17
            прямо сейчас не могу - флешка с ЭЦП в магазине, а я 4-й день в разъездах... что же, значит без эльбы до вторика...
            Вы не монстры ни в коем случае - только не ожидала, что это такая проблема... за какие-то "косяки" всегда просто добавляли оплаченный период и все, а просто пойти на встречу - не в Ваших силах.. (по выписке поставить другие технические возможности нужну:)) ну да ладно..

            спасибо.
            Ответить
            • Sich Anastasia 22 ноября 2013, 18:19
              Ну, у нас изменилась политика по поводу "просто добавить период"...
              Спасибо за понимание!
              Ответить
            • Гость 23 ноября 2013, 13:16
              За косяки тоже перестали компенсировать.

              ФСС прислала требования о внесение исправлений в сданную отчетность 4 -фсс за 9 месяцев. Отсутствует таблица 10 в отчете. Общаясь с консультантом понимаешь что это конечно я виноват. Но лично у меня мнение другое, по умолчанию эльба не включает в отчет эту таблицу и её можно включить в отчет только из ручного режима проставив там вручную нули и потом откорректировав отчет в другой программе и заменив их на креститики.

              В результате я на ровно месте не только получил бумажку с матами из фсс, но еще и должен пройти этот квест и добыть 10 таблицу, распечатать заново отчет и отнести его на почту. Итого 100р отправка письма и куча потерянного времени.

              Вариант "надо сдавать в электронном виде" мне не подходит. Поэтому получается что сам виноват, ни о каких компенсациях речь не идет и даже не извинились. Мелочь, но осадок остался.
              Ответить
              • Сотник Юрий 23 ноября 2013, 17:52
                К, слову, Да! Присоединяюсь. Вывод 10-й таблицы действительно корявый...
                Нужно, допустим сдать отчет-"нулевку", да и в голову не придет заходить в ручной режим и "нулевать" руками 10-ю таблицу. "Нулевка", есть "нулевка": принтер выплюнул, подписал, поставил печать и - в ФСС. А потом начинается: "Нет талицы 10...." так-раз-так....
                Ответить
                • Гость 23 ноября 2013, 21:15
                  Вам хорошо, вы бухгалтер и знаете что это за таблица и что она нужна. Я же простой смертный, эльба составила отчет, я его подписал и отправил. А то что там надо оказывается еще что-то поискать потому что в отчете что-то не хватало - я понятия не имел. Хоть бы пример отчета где-то по ссылке был с описанием полей и как его заполнять.
                  Ответить
                  • Сотник Юрий 24 ноября 2013, 16:21
                    Причина не в том, что я бухгалтер. Поверьте, что когда я шлепаю отчеты знакомым, владельцем ООО "сам-один" с твердым неизменным окладом или в ТСЖ, в котором нет зарплат, вообще, то я менее всего озабочен что-то "помнить". Что выдало - то и понес сдавать. И я точно так же огорчен, тем, что меня потом окликают, пишут письма, напоминают о недосданном листе. Я, точно так же как и Вы, крайне огорчен почему Эльба мне об этом не напомнила, не предупредила, не сказала, что отчет мой НЕПОЛНЫЙ.
                    И второе, уже не совсем в тему.... Не бухгалтер я... Я помогаю вести учет нескольким предприятиям только потому, что компетентен я в учете. Но сам я - не бухгалтер, основной мой предпринимательский доход связан с экономикой, с финансами, но не бухгалтерский совсем.
                    Это знаете, как похоже: "Он в Армии служил..."
                    - "Да не в Армии он служил, а в войсках МВД!"
                    - "Ну как же его же в Армию призывали!"
                    Ответить
                    • Avvakumova Olga 25 ноября 2013, 16:41
                      Добрый день!
                      Хочется прокомментировать ситуацию с таблицей 10 формы 4-ФСС.
                      Когда в феврале 2013 года вступил в силу приказ N 590н, который внес изменения в порядок проведения аттестации, то освободились от аттестации рабочие места с компьютерами и копировально-множительной техникой, а также бытовой техникой, не используемой в технологическом процессе. Согласитесь, что большинство фирм малого бизнеса попадают под освобождение и по идее аттестацию могут не проводить.
                      Но затем выяснилось, что форма 4-ФСС должна заполняться с начала календарного года, т.е. по идее аттестация должна быть у всех, кроме вновь созданных. И таблицу 10 должны сдавать все и без нулей.
                      Более того, сотрудники, которые проводят за компьютером более 50% рабочего времени обязаны проходить медосмотр, а значит и их рабочее место подлежит аттестации.
                      Поэтому сотрудники ФСС вправе требовать таблицу 10 отчета 4-ФСС, но до сих пор большинство отделений относятся снисходительно и принимают отчетность без 10 таблицы.

                      По поводу нулевых показателей в таблице 10 есть пояснение в порядке заполнения:
                      "В случае отсутствия показателей для заполнения таблицы 2, таблицы 3.1, таблицы 4, таблицы 4.1, таблицы 4.2, таблицы 4.3, таблицы 5, таблицы 8, таблицы 9, таблицы 10 формы Расчета указанные таблицы не заполняются и не представляются."
                      Если аттестацию вы не проводили, то таблицу 10 предоставлять вы не должны, нулевые показатели в ней не отражаются.
                      Ответить
                      • Гость 25 ноября 2013, 18:12
                        И что делать? мы не проводили аттестацию, таблицу эту даже знать не знали. сейчас затребовали категорически. Кто виноват? ФСС или Эльба? Требуют что не нужно или не дали то что нужно? Что в годовом отчете фсс делать?
                        Ответить
                        • Сотник Юрий 25 ноября 2013, 23:49
                          Делать, собственно то, что затребовали: предоставить таблицу. Раз Вы не делали (а я вас уверяю, что не делали - миллионы, не только вы), то сделать и представить с нулями. Вот и все.
                          На вопрос "Кто виноват?" в России ответ всегда одинаков : СТРЕЛОЧНИК на ж/д. Вас это удовлетворит? Если нет, то можете подать в Гаагский трибунал, но инспектору ФСС это все равно...
                          Ответить
                      • Сотник Юрий 25 ноября 2013, 23:42
                        Ольга, на самом деле общее правило: не представлять тех таблиц (страниц) в случае отсутствия показателей для их заполнения.
                        Исходя из этого алгоритм Эльбы, по непредставлению этой таблицы, вроде и верен.
                        Но вот конкретно ФСС (не буду утверждать за всю страну, но в моей местности - так) занял такую позицию:
                        "Ой! Эту таблицу придумали не мы, это нам минтруд "всучил". Мы не собираемся ни смотреть, ни проверять этих данных, т.к. это компетенция минтруда (трудовых инспекций). Но нам ВЕЛЕНО собрать эти таблицы со ВСЕХ поголовно: с нулями, без нулей, но собрать..."
                        Как то так.
                        Посему к Эльбе никаких серьезных претензий и нет: Вы сделали так, как прописано в порядке заполнения и представления.
                        Но мы же в России живем и у нас не законы с порядками рулят, а слово "велено".
                        А крайние оказались мы... Так что терпите уж наше ворчание, что ж тут сделаешь?
                        Ответить
                        • Гость 26 ноября 2013, 08:36
                          От сюда возникает наводящий вопрос, а годовой отчет сдавать тоже с прохождением квеста "найди 10 таблицу" ? или же она все таки будет по умолчанию включена?
                          Ответить
                          • Гость 26 ноября 2013, 11:33
                            По старинному русскому обычаю, сначала поискав правды в инторнетах и поставив диагноз самостоятельно, позвонил таки инспектору.

                            Вердикт таков. Со второго квартала заполнение таблицы обязательно, пока будут только ругать, а со следующего года наказывать. Так что Эльба ты не права, таблица должна быть обязательно! Причем на вопрос " а если я там крестики везде поставлю - подойдет?" Сказали нет, нужно заполнить, смотрите памятку на сайте фсс.

                            на региональном сайте фсс по Питеру написано следующее

                            "Со второго квартала 2013 года отчетность страхователей по форме 4-ФСС содержит сведения по аттестации рабочих мест и проведенным медицинским осмотрам работников. За достоверность представленных сведений страхователь несет ответственность в соответствии с действующим законодательством

                            Указанные сведения отражаются в таблице 10 по состоянию на начало года:

                            – общее количество рабочих мест, подлежащих аттестации;

                            – количество рабочих мест, на которых проведена аттестация с разбивкой по классам опасности;

                            – общее количество работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным и периодическим медицинским осмотрам;

                            – количество работников, прошедших указанные медицинские осмотры;
                            "
                            http://www.rofss.spb.ru/index.php/component/content/article/135-novosti/592-pamyatka-strakhovatelyam-pretenduyushchim-na-umenshenie-strakhovykh-vznosov-za-schet-ustanovleniya-skidki-k-strakhovomu-tarifu


                            Хотелось бы всё же что бы представители Эльбы прокомментировали. Техподдержка говорит ставить нолики, а потом заменять на крестики. Это точно именно так и нужно делать? И получается что таблица обязательна и в следующих отчетах должна быть
                            Ответить
                            • Avvakumova Olga 26 ноября 2013, 12:17
                              Памятка на сайте ФСС, на которую ссылается инспектор, предназначена для страхователей, претендующих на уменьшение страховых взносов за счет установления скидки к страховому тарифу.
                              Таблица 10 формы 4-ФСС заполняется, если у вас есть рабочие места подлежащие аттестации и если есть работники занятые на работах с вредными и опасными условиями труда. И эти сведения ФСС будет использоваться для расчета скидок и надбавок.

                              Согласно п. 2 порядка заполнения (утвержден Приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н) обязательными для представления являются таблицы формы 4-ФСС: титульный лист, таблица 1, таблица 3, таблица 6, таблица 7 . Остальные таблицы включаются в отчетность только если имеются показатели для их заполнения.

                              Если ФСС от вас требует предоставить таблицу №10 в любом случае и спорить с инспектором не хочется, придется к отчету прилагать и нулевую таблицу 10 при отсутствии показателей.
                              Ответить
  • Сотник Юрий 23 ноября 2013, 18:04
    По тексту статьи часто встречается фразы типа: "...вы не сможете учесть в расходах.." Что часто вызывает непонимание, точнее НЕПРАВИЛЬНОЕ понимание! Имеются в виду только НАЛОГОВЫЕ расходы, т.е. суммы учитываемые в уменьшение доходов для расчета налога УСН-15%
    В бухгалтерском учете или, по иному, в расчетах себестоимости (издержек обращения) эти ТМЦ, их стоимость, конечно, списываются, т.к. они составляют, в т.ч., ваши издержки и израсходованы Вами на производственные цели, для целей получения Вами доходов, привлечения покупателей, продвижения товаров или бренда.
    Речь идет не о "потере" ТМЦ (их стоимости), как таковых, а о потере их стоимости в расчете налога.
    Ответить
  • Михаил 26 ноября 2013, 13:42
    А если подарок не в рамках рекламной кампании, а просто физ.лицу - победителю конкурса. До 4000 р. Можно списать в расходы?

    И ещё. Если платим больше 4000 р., и НДФЛ мы платим, то ему надо отчитываться?
    Ответить
    • Сотник Юрий 26 ноября 2013, 14:47
      "Можно списать в расходы?"
      Нет. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы определенные списком расходов изложенным в ст. 346.16 ч. II НК РФ. Подобного расхода в данном списке не предусмотрено. Список является ЗАКРЫТЫМ, т.е не подразумевает включение туда иных, отличных от перечисленных, расходов.
      В бухгалтерском учете данные расходы относятся на прочие расходы, не включаемые в себестоимость (издержки обращения) - 91 счет.
      "...Если платим больше 4000 р., и НДФЛ мы платим, то ему надо отчитываться?"
      Нет. Вы удерживаете его НДФЛ с суммы превышающей 4000 руб. из его доходов у вас (из з/пл., проще говоря) и перечисляете в бюджет. По окончанию налогового периода (года), вы обязаны отчитаться по НДФЛ начисленному, удержанному и уплаченному по выплатам вами всем физлицам (формы НДФЛ-2) в течение налогового периода.
      Следует помнить только:
      1. лимит в 4 тыс. необлагаемого дохода распространяется на весь налоговый период, а не на каждый подарок, т.е. 4000 руб. в год, суммарно, а не много раз по 4000 руб.
      2. Если работник работает у вас с текущего года, то обязан предоставить Вам НДФЛ-2 с предыдущей работы. Проверьте не было ли там уже подобных выплат (подарков) за текущий год;
      3. Удерживая НДФЛ за подарок с суммы > 4 тыс. руб. помните, что общее удержание из одной месячной з/пл. не может превышать 50% самой заработной платы.
      Ответить
    • Avvakumova Olga 26 ноября 2013, 15:24
      По поводу расходов Юрий прав, по поводу НДФЛ дополню комментарий.
      В Вашем случае физ.лицо получает неденежный приз, поэтому с него удержать НДФЛ вы не можете. Поэтому до 31 января 2014 года вам нужно сообщить в налоговую о невозможности удержать налог, а также предупредить об этом самого получателя подарка. Заполняется справка 2-НДФЛ.
      Получатель подарка должен самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в бюджет.

      Важно: размер НДФЛ зависит от мероприятия, при проведении которого дарятся подарки.
      Вычет 4000 рублей и ставка НДФЛ 35% установлены НК РФ для призов, полученных в рамках розыгрыша на рекламном мероприятии.

      Если розыгрыш проводился не в целях рекламы товаров (работ, услуг), то со стоимости выигрыша НДФЛ взимается по ставке 13%. Также ставка 13% используется если розыгрыш проводился в целях рекламы вашей компании или производителя товаров, а не самих товаров. И НДФЛ облагается стоимость всего подарка без вычета 4000 рублей. Цель проведения розыгрыша подтверждается приказом руководителя.
      Ответить
      • Гость 27 ноября 2013, 17:47
        Вот о чем и я говорю((( нет ответственного за мои отчеты,которые я отправляю с помощью контура... очень жаль... но мне уже надоело оплачивать штрафы за ваши косяки(((
        Ответить
        • Сотник Юрий 27 ноября 2013, 18:05
          Эльба позиционирует себя сервисом для простых небольших и несложных видов бизнеса. Под это, под относительно небольшой набор стандартных действий, сервис и "заточен".
          А в налоговом законодательстве есть масса особых случаев, сложных случаев, нестандартных ситуаций.
          Если Вы всерьез крутите сложные налоговые схемы и ситуации, проводите нестандартные операции, то Вам давно уже следовало обратится к услугам профессиональных бухгалтеров и пользоваться "взрослыми" системами учета.
          Умение правильности своевременного выбора адекватных инструментов для своего бизнеса входит в понятие грамотный и успешный бизнесмен и руководитель... Из рогатки можно воробъев сшибать, а если ты с рогаткой вышел на медвежью берлогу, то не рогатка в этом виновата....
          Ответить
      • Михаил 1 декабря 2013, 20:24
        Не очень понял.

        Допустим мы провели конкурс. И две ситуации:
        1) Сделали денежный подарок физлицу до 4000 р. НДФЛ не платили. Правильно? Что-то ещё надо сделать?

        2) Заплатили подарок более 4000 р. Заплатили НДФЛ. Что ещё нужно сделать?

        Спасибо!
        Ответить
        • Сотник Юрий 2 декабря 2013, 08:40
          Михаил, сначала давайте уточню, что бы не было непоняток: НДФЛ - это налог С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Только с ФИЗИЧЕСКИХ. Он оплачивается ТОЛЬКО из кармана лица получившего выплату или подарок. С другой стороны в большинстве случаев это физлицо никуда ничего не платит, а организация (или ИП), осуществившее ему выплату (подарившее подарок) ОБЯЗАНО УДЕРЖАТЬ с него сумму НДФЛ и выплатить её в бюджет. По умному это называется выступить налоговым агентом - удержать деньги у Иванова и выплатить эти (не свои!) деньги бюджету. Оплата НДФЛ за счет средств налогового агента - запрещена!
          Совершенно очевидно, что из зарплаты, из премии, из прочих ВЫПЛАТ налоговый агент удержит эти 13 (30,35) %%. Из подарка их, очевидно, не удержать, не "отломить" кусок, никак. Тогда становится важным осуществляете ли этому физлицу еще какие-нибудь выплаты? Зарплаты, например, он Ваш работник. Тогда - проще, тогда Вы удержите причитающийся НДФЛ из других ему ваших выплат и перечислите в бюджет. А если это сторонний человек, например, покупатель выигравший приз? Вам не из чего УДЕРЖАТЬ! Тогда Вы обязаны в месячный срок сообщить в ФНС о невозможности удержать налог и, естественно, предупредить человека о том, что он будет обязан подать в ФНС самостоятельную декларацию и рассчитаться с бюджетом Родины.
          Теперь ставки налога: Общая - 13% и частная - 35%. Ставка 35% применяется для обложения стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров 4 тыс. руб. за текущий год. Т.е., если это выигрыш в конкурсе рекламы товаров - 35%, в остальных случаях - 13% (в том числе если даже это был таки рекламный конкурс, но рекламировали не товар, а бренд или фирму).
          В целом, чтобы это понять, проще прочесть ст. 224 НК "Налоговые ставки" и ст. 217 "Доходы не подлежащие налогообложению", особенно пункт 28, который талдычит эти пресловутые 4 тыс. льготы.
          А совсем в "целом-целом", я просто не рекомендовал бы ввязываться и проводить подобные игры, пытаясь соблюсти все буквы наших противоречивых законов. Это можно только имея сильного буха и внятную маркетинговую службу, знающую и налоговых "граблях" и не делающую шагов без внимательной проработки этих действий с бухом. Для малых предприятий есть масса способов, прямо скажем, "серых", которые позволяют и мероприятие провести и шишек не набить. И серые они, эти схемы, не потому. что уходят от налогов, а потому, что в подобных вопросах налоговое законодательство само себя запутало в многочисленных "но" и "если"
          Ответить

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно