Отчетность для УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее распространенных среди небольших предприятий налоговых режимов. Главная цель, которую преследует упрощенная система, снижение налоговой нагрузки на представителей среднего и малого бизнеса и облегчение ведения налогового учета.

Сдача отчетности УСНО (УСН)

подразумевает два варианта выплаты единого налога. В первом случае, ИП платит 6% от всех предпринимательских доходов, во втором – от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами или, проще говоря, валовой прибыли. Кроме того, в рамках УСН предприниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд, которые в дальнейшем позволят ему рассчитывать на получение пенсии и оказание минимальной медицинской помощи.

УСН отчетность сдается по итогам года. Каждый год ИП обязан предоставлять в налоговые органы свою декларацию. Авансовый платеж по налогу УСН предприниматель должен платить по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. По итогам года выплачивается сам налог УСН. Наряду с упрощенной системой налогообложения, часто применяется ЕНВД - Единый налог на вмененную стоимость.  Так же, как и усн, ЕНВД отчетность включает в себя фиксированный взнос, размер которого определяет муниципалитет.

Расчет налогов и взносов к уплате

Эльба может автоматически рассчитать авансовые платежи по единому налогу УСН и суммы страховых взносов, которые предприниматель должен платить в течение года.
Для того чтобы правильно рассчитать сумму единого налога по УСН (или авансовых платежей) в Эльбе необходимо сделать следующее:

1. Ввести вручную или импортировать из банковской выписки через текстовый файл доход или доходы и расходы (в зависимости о того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель).
2. Если предприниматель только начал работать с Эльбой, ему необходимо указать суммы платежей по налогу и страховым взносам, которые он совершил до регистрации в Эльбе. Если предприниматель применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и получил убытки до регистрации в Эльбе, то система дает возможность ввести суммы убытков и тем самым уменьшить сумму единого налога.
3. Получив эту информацию, Эльба сама рассчитает сумму налога, которую предприниматель должен заплатить за отчетный (налоговый) период, с учетом всех возможных уменьшений и вычетов, предусмотренных действующим законодательством (гл. 26.2 НК РФ).

Подготовка декларации по УСН

Когда сдавать 
Индивидуальные предприниматели сдают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи считается следующий за ним ближайший рабочий день.
 

Куда сдавать 
Декларация по УСН представляется в налоговый орган по месту нахождения предпринимателя.
 

По какой форме
Декларация УСН представляется по форме КНД 1152017(81кб), утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н(153 кб).
 

Как передать отчет 

• Отчет можно предоставить в инспекцию лично в бумажном виде с приложенной дискетой с файлом установленного формата. Эльба позволяет распечатать отчет в формате pdf и сохранить файл формата xml, который нужно скопировать на любой внешний носитель (флешка, дискета и т.д.)
• Отчет можно отправить в инспекцию в бумажном виде по почте заказным письмом с описью вложения. Для этого нужно только распечатать в Эльбе отчет.
• Отчет можно отправить через интернет в виде файла формата xml, подписанного электронно-цифровой подписью (ЭЦП) отправителя. Таким отправителем может быть сам предприниматель, его представитель или Эльба.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения 
Порядок во вложении(154 кб).

Книга учета доходов и расходов

Что такое Книга учета доходов и расходов 
В Книге учета доходов и расходов (далее КДР) предприниматели в хронологическом порядке на основе первичных учетных документов отражают все хозяйственные операции за год. 
 

В каком виде вести и куда сдавать? 
Книга доходов и расходов заводится ежегодно. Ее можно вести в бумажном или электронном виде.

Если ведение книги предполагается в бумажном виде, то ее нужно заверить в налоговой инспекции до начала года.

Если в электронном, то по окончании года, ее необходимо распечатать, прошнуровать и пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть). До срока сдачи налоговой декларации по УСН книгу нужно представить в налоговый орган (только подписать у инспектора).

Важно! Существует письмо ИФНС от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@(29кб), согласно которому представлять книгу в налоговую инспекцию необязательно. 
 

Как заполнять? 
Порядок заполнения здесь(78 кб) 

Нормативные документы

Приказ Минфина 154н от 31.12.08(32 кб)
Форма Книги учета доходов и расходов(105 кб)
Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов(80 кб)
Приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н (153 кб)
Форма КНД 1152017(81кб)